VeriFactu
Sistema de verificación de facturas de la AEAT que obliga a los software de facturación a generar registros inalterables y enviarlos a la Agencia Tributaria en tiempo real.
Qué es VeriFactu
VeriFactu es el nombre coloquial del sistema de verificación de facturas impulsado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Su denominación oficial es “Sistemas informáticos de facturación” y está regulado por el Reglamento aprobado mediante el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, que desarrolla la disposición final tercera de la Ley 11/2021, de 9 de julio, conocida como Ley Antifraude.
El objetivo fundamental de VeriFactu es garantizar la integridad, trazabilidad y conservación de los registros de facturación generados por los programas informáticos que utilizan empresas y autónomos. En la práctica, obliga a que todo software de facturación cumpla una serie de requisitos técnicos que impidan la alteración de las facturas una vez emitidas.
VeriFactu representa un cambio de paradigma en la relación entre la Administración tributaria y los contribuyentes: el control pasa de la verificación posterior (inspección) a la supervisión en tiempo real de los registros de facturación.
Base legal y plazos de implantación
La cadena normativa que sustenta VeriFactu es la siguiente:
- Ley 11/2021, de 9 de julio (Ley Antifraude): establece la obligación de que los sistemas informáticos de facturación garanticen la integridad, conservación, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.
- Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre: desarrolla los requisitos técnicos específicos que deben cumplir dichos sistemas.
- Orden Ministerial HAC/1177/2024: detalla las especificaciones técnicas (formato XML, encadenamiento hash SHA-256, firma electrónica).
Los plazos previstos para la obligatoriedad son:
| Obligado | Plazo |
|---|---|
| Desarrolladores de software | 9 meses desde la entrada en vigor de la Orden Ministerial |
| Empresas y autónomos (usuarios) | 1 de julio de 2026 |
Requisitos técnicos principales
Los sistemas de facturación conformes a VeriFactu deben cumplir:
- Registro de facturación por cada operación: se genera un registro digital con los datos fiscales de la factura.
- Encadenamiento de registros (hash): cada registro incluye un hash SHA-256 que vincula criptográficamente el registro anterior, creando una cadena inalterable.
- Envío a la AEAT: los registros se remiten de forma automática a la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Si el contribuyente opta por no enviar en tiempo real, el sistema debe permitir la verificación bajo demanda.
- Firma electrónica o certificado: los registros deben estar firmados con un certificado electrónico cualificado.
- Inalterabilidad: el software no puede permitir la modificación o eliminación de registros una vez generados.
Diferencia entre VeriFactu y SII
Aunque ambos sistemas implican la comunicación de datos fiscales a la AEAT, tienen alcances distintos:
| Aspecto | VeriFactu | SII |
|---|---|---|
| Obligados | Todas las empresas y autónomos | Grandes empresas (>6M EUR facturación), REDEME, grupos de IVA |
| Qué se envía | Registros de facturación (hash encadenado) | Detalle de facturas emitidas y recibidas |
| Frecuencia | Tiempo real o bajo demanda | 4 días hábiles |
| Enfoque | Integridad del software | Gestión del IVA |
| Coexistencia | Sujetos al SII están exentos de VeriFactu | Operativo desde 2017 |
Las empresas ya obligadas al SII no tendrán que cumplir adicionalmente con VeriFactu, ya que el nivel de control del SII se considera equivalente o superior.
Implicaciones prácticas para PYMEs
Para la mayoría de PYMEs y autónomos en España, VeriFactu significa que deberán:
- Actualizar o cambiar su software de facturación para que cumpla con los requisitos técnicos del reglamento.
- Abandonar la facturación en Excel o Word, ya que estos programas no pueden generar registros encadenados ni firmarlos electrónicamente.
- Disponer de certificado digital para la firma de los registros.
- Conservar los registros durante el plazo legal de prescripción (4 años).
La transición a un software conforme a VeriFactu es también una oportunidad para digitalizar procesos y mejorar la eficiencia administrativa, especialmente cuando se combina con la factura electrónica.